종부세 계산기

6월 1일에 가진 주택의 공시가격을 사람별로 더해 9억 원을 넘으면 내요. 세대원 가운데 한 사람만 집 한 채를 가진 1세대 1주택자는 12억 원을 넘을 때부터 내요(종합부동산세법 제8조 제1항). 공시가격은 부동산 공시가격 알리미에서 볼 수 있어요.

일시적 2주택이나, 1주택과 함께 가진 상속주택·지방 저가주택이 요건에 맞으면 9월 16일부터 30일까지 신청해 1세대 1주택자로 볼 수 있어요(종합부동산세법 제8조 제4항·제5항). 상속주택처럼 주택 수에서 빼는 집이 있으면 세율이 달라질 수 있어요(종합부동산세법 시행령 제4조의3 제3항).

임대주택처럼 9월에 합산배제를 신고해 합계에서 빠지는 집은 넣지 마세요(종합부동산세법 제8조 제2항·제3항). 공익법인 등을 뺀 법인은 공제 없이 2.7%(3주택 이상은 5%)를 곱해요(종합부동산세법 제9조 제2항). 이 계산기는 개인의 주택분만, 이런 특례 없이 계산해요.

기본은 부부가 각자 지분만큼의 공시가격에서 9억 원씩 빼고 따로 내요. 9월 16일부터 30일까지 신청하면 부부가 합의로 정한 한 사람이 집 전체를 1세대 1주택자처럼 내요(종합부동산세법 제10조의2, 시행령 제5조의2). 이때는 신청한 사람의 나이와 보유 기간으로 고령자·장기보유 공제도 받아요. 한 번 신청하면 다음 해에도 이어져요. 소유자·지분·신청한 사람이 바뀌거나 특례를 그만두려면 같은 기간에 변경신청을 해요(시행령 제5조의2 제5항, 시행규칙 제4조의12).

1세대 1주택자만 받아요. 6월 1일에 만 60세 이상이면 20%, 65세 이상 30%, 70세 이상 40%예요. 보유 기간은 5년 이상 20%, 10년 이상 40%, 15년 이상 50%예요(종합부동산세법 제9조 제5항~제9항). 두 공제율은 더해서 80%까지 받아요. 공제액은 재산세를 뺀 뒤의 세액에 공제율을 곱한 금액이에요.

12월 1일부터 15일까지 내요. 고지서는 납부기간이 시작되기 5일 전까지 나와요(종합부동산세법 제16조 제1항·제2항).

종부세가 250만 원을 넘으면 일부를 납부기한 다음 날부터 6개월 안에 나눠 낼 수 있어요. 500만 원 이하면 250만 원을 넘는 금액, 500만 원을 넘으면 절반까지예요(종합부동산세법 제20조, 시행령 제16조). 나눠 내려면 12월 15일까지 세무서에 신청해요. 농어촌특별세도 같은 비율로 나눠 내요(농어촌특별세법 제9조).

이 계산기는 재산세를 법에 정한 기본 세율(표준세율)로 구해 종부세에서 빼요. 실제 재산세는 과세표준이 전년보다 크게 오르지 않게 하는 상한이 있어서 이보다 적을 수 있어요(지방세법 제110조 제3항). 재산세가 적으면 종부세에서 빼는 금액도 줄어 종부세가 늘어요.

재산세와 종부세를 더한 금액이 직전 연도 세액 상당액의 150%를 넘으면 넘는 만큼 종부세에서 빼요(종합부동산세법 제10조). 이 상한은 직전 연도 세액이 있어야 해서 반영하지 않아요. 고지서 금액은 끝수 처리 때문에 몇 원 다를 수 있어요.