증여세 면제 한도, 자녀·결혼·출산이면 얼마까지

증여세 계산기

1. 누구에게 받으면 얼마까지 세금이 없나요

받는 사람이 국내 거주자일 때, 주는 사람과의 관계에 따라 10년 동안 이만큼을 빼 주고(증여재산공제) 남는 금액에만 세금을 매겨요.

• 부모·조부모에는 부모와 혼인 중인 새아버지·새어머니도 들어가요(사실혼은 빠져요). 친아버지가 돌아가신 뒤 재혼하지 않은 새어머니에게 받으면 1천만 원이에요.
• 그 밖의 친족은 4촌 이내 혈족(형제자매·조카·삼촌·사촌)과 3촌 이내 인척(며느리·사위, 배우자의 형제자매 등)이에요(2025. 3. 14. 이후 증여부터). 그 전 증여는 6촌 혈족·4촌 인척까지였어요.
• 미성년자는 만 19세 미만이에요.
• 받는 사람이 비거주자이면 이 공제를 받지 못해요.

2. 결혼·출산하면 1억 원을 더 빼 줘요

부모·조부모에게 받는 돈이 아래 기간 안이면 5천만 원과 따로 1억 원을 더 빼 줘요. 2024년 1월 1일 이후 받은 증여부터예요.

• 결혼: 혼인관계증명서의 혼인신고일 앞 2년부터 뒤 2년까지(모두 4년). 결혼식 날과 다르면 혼인신고일이 기준이에요.
• 출산·입양: 자녀의 출생신고서상 출생일이나 입양신고일부터 2년.
• 혼인과 출산을 합쳐 평생 1억 원이에요. 부모와 조부모에게 받은 것도 모두 합쳐 1억 원이에요.
• 며느리·사위가 시부모·장인·장모에게 받거나, 조부모가 갓 태어난 손주에게 직접 주는 돈은 이 공제가 안 돼요.

신혼부부라면 남편은 남편 부모에게, 아내는 아내 부모에게 각자 받을 때 한 사람에 1억 5천만 원(5천만 원 + 1억 원), 둘이 합쳐 3억 원까지 세금이 없어요(10년 안에 부모·조부모에게 받아 공제를 쓴 적이 없을 때).

결혼 전에 받았는데 결혼을 못 하면 어떻게 되나요

결혼이 미뤄지거나 깨졌을 때

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결혼 전에 받아 공제를 받았는데 받은 날부터 2년 안에 혼인신고를 하지 않으면, 2년이 되는 달의 말일부터 3개월 안에 수정신고나 기한 후 신고를 해요. 그러면 가산세 없이 원래 세금과 이자상당액만 내요.

약혼자가 사망하는 것처럼 어쩔 수 없는 사유로 받은 돈을 그 사유가 생긴 달의 말일부터 3개월 안에 돌려주면 처음부터 증여가 없던 것으로 봐요. 공제를 받은 뒤 이혼해도 공제는 그대로예요(세금을 피하려고 이혼한 것이 확인되면 빼고).

3. 10년마다 다시 생기는 한도

한도는 받는 사람이 그 묶음(부모·조부모, 그 밖의 친족 등)에게서 10년 동안 공제받은 금액을 합쳐 따져요. 10년이 지나면 한도가 다시 생겨요. 혼인·출산 공제 1억 원은 이 10년 합산에 들어가지 않아요.

그래서 아이가 태어났을 때 2천만 원, 11살에 2천만 원, 22살에 5천만 원, 33살에 5천만 원을 주면 모두 1억 4천만 원을 세금 없이 줄 수 있어요. 결혼·출산 때의 1억 원을 더하면 2억 4천만 원이에요. 미성년일 때 2천만 원을 받았다면 성년이 된 뒤 같은 10년 안에는 3천만 원만 더 빠져요.

태어났을 때(미성년) 2천만 원

11살(미성년) 2천만 원

22살(성년) 5천만 원

33살 5천만 원

결혼·출산 때(따로) 1억 원

모두 2억 4천만 원

증여한 부모가 10년 안에 돌아가시면요

증여 뒤 10년 안에 상속이 생기면

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상속이 생기기 전 10년 안에 상속인에게 준 증여는 상속세를 셀 때 상속재산에 다시 더해요(상속인이 아닌 사람에게 준 것은 5년). 증여할 때의 증여세 산출세액은 정해진 한도 안에서 상속세에서 빼 줘요.

4. 한도를 넘으면 세금은 얼마인가요

공제를 뺀 금액(과세표준)에 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20%, 10억 원 이하 30%, 30억 원 이하 40%, 그 위 50%를 매겨요. 과세표준이 50만 원보다 적으면 세금이 없어요.

같은 2억 원이라도 결혼·출산 공제 기간 안에 받으면 세금이 1,940만 원에서 485만 원으로 줄어요. 한 번에 주는 것과 10년 넘게 나눠 주는 것의 차이는 증여세 계산기에서 금액을 넣어 비교할 수 있어요.

5. 받은 뒤 신고는 이렇게

• 증여받은 달의 말일부터 3개월 안에 받는 사람이 세무서에 신고하고 세금을 내요. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 빼 줘요.
• 현금은 받는 사람 계좌에 들어온 날이 증여한 날이에요.
• 공제나 신고에서 모르는 것은 국세상담센터 126에 물어봐요.

6. 첫해에 결혼 공제가 친족 공제보다 컸어요

국세청이 2024년에 증여세를 결정하면서 빼 준 증여재산공제는 모두 8조 851억 원이었어요. 그해 처음 생긴 혼인 공제가 3,708억 원으로, 형제·며느리 같은 그 밖의 친족 공제(3,015억 원)보다 많았어요.

부모·자녀 4조 6,320억 원

배우자 2조 5,779억 원

혼인 3,708억 원

그 밖의 친족 3,015억 원

출생 2,029억 원

다음에 할 일

주기 전에

• 증여세 세액계산 흐름도 국세청 · 공제표, 세율, 같은 사람 기준 ›
• 혼인·출산 증여재산공제 자주 묻는 질문 국세청 국세상담센터 · 혼인신고일, 조부모, 파혼·이혼 ›

받은 뒤에

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• 국세상담센터 126 증여세 공제·신고 문의 ›