중소기업 소득세 감면 계산기

근로계약 날 15~34세인 청년(군 복무 기간은 6년까지 빼요), 60세 이상, 장애인, 경력단절 근로자가 대상 업종의 중소기업에 2026년 12월 31일까지 취업하면 받아요. 청년은 5년 동안 소득세의 90%, 나머지는 3년 동안 70%를 감면하고, 1년에 200만 원까지예요(조세특례제한법 제30조 제1항). 경력단절 근로자는 2025년 3월 14일 이후 취업한 사람부터이고, 그 전에는 경력단절 여성이 그만둔 회사나 같은 업종 회사에 다시 취업한 경우만 받았어요. 임원, 최대주주와 그 배우자·가족, 일용근로자, 국민연금·건강보험료를 낸 사실이 확인되지 않는 사람은 빠져요(조세특례제한법 시행령 제27조 제2항). 60세 이상처럼 국민연금 가입 대상이 아니면 국민연금을 안 내도 괜찮아요.

네. 근로계약 날 만 나이에서 현역병(상근예비역·의무경찰·의무소방원 포함), 사회복무요원, 장교·준사관·부사관으로 복무한 기간을 6년까지 빼고 34세 이하면 청년이에요(조세특례제한법 시행령 제27조 제1항 제1호). 2년 복무하고 만 35세에 계약했으면 33세로 봐요. 34세 이하는 만 35세가 되기 전까지라 34세 3개월도 청년이에요. 전문연구요원·산업기능요원 기간은 빼지 않아요.

중소기업 취업자 소득세 감면 신청서를 취업한 달의 다음 달 말일까지 회사에 내요(조세특례제한법 시행령 제27조 제5항). 늦게 내도 감면을 받을 수 있고, 취업일부터 거슬러 적용해요. 회사는 신청서를 받은 다음 달부터 간이세액표 소득세에 감면율을 적용해 떼고, 다음 달 10일까지 세무서에 명단을 내요. 요건이 안 되는 것으로 확인되면 덜 뗀 세금의 105%를 다시 떼요.

네. 먼저 원천징수영수증 세액감면 칸의 조세특례제한법 제30조 줄을 보세요. 비어 있으면 그해 감면을 못 받은 거예요. 다니고 있는 회사에 감면 신청서를 내고 지난 연말정산을 고쳐 달라고 하거나, 내가 직접 경정청구해요. 퇴사했거나 회사가 문을 닫았으면 주소지 관할 세무서에 감면 신청서를 붙여 경정청구해요. 기한은 그해 연말정산 세금의 납부기한(보통 다음 해 3월 10일)부터 5년이라, 2021년 몫은 2027년 3월 10일까지예요. 기한 날이 토·일요일이나 공휴일이면 다음 날까지예요.

처음 감면받은 취업일부터 이어서 세요. 다른 중소기업으로 옮기거나 같은 회사에 다시 들어가도 기간이 새로 시작하지 않아요(조세특례제한법 제30조 제1항). 이직할 때는 나이를 다시 보지 않아서, 33세에 감면을 받기 시작했으면 36세에 옮겨도 남은 기간 동안 받아요. 전 회사에서 감면을 받지 않고 그만뒀다면 새 회사 취업일부터 세요. 새 회사에는 전 회사 원천징수영수증을 함께 내요. 청년이 입사 뒤 군대에 갔다가 전역하고 1년 안에 같은 회사로 돌아오면, 처음 취업일부터 7년까지 받아요(돌아온 날이 처음 취업일부터 5년이 지난 뒤면 돌아온 날부터 2년).